Számla kötelező, opcionális és esetfüggő tartalmi elemei

Számla kötelező tartalmi elemei

• számlakiállító neve, címe, adószáma
• EU közösségi számlázás esetén a közösségi adószám (a NAV-tól külön kell kérnie)
• vevő neve, címe, adószáma 
• számla sorszáma, számlatömb esetén előre nyomtatott, számlázó program esetén pedig a számlázó program adja automatikusan a szigorú számadású szorszámozás szabályai szerint
• számla kibocsátás kelte, megegyezik a számla kiállítás napjával
• értékesített termék és/vagy szolgáltatás megnevezése, mennyisége, nettó egységára
• számla nettó értéke (adó nélküli értéke)
• az Áfa százaléka és értéke

2017.01.01-jétől hatályba lépett változás

A vevő adószámát kötelező feltüntetni a számlán, ha

• a vevő belföldi adóalany, azaz Magyarországon székhellyel, fiókteleppel rendelkezik, és
• a számla áfa tartalma meghaladja a 100.000 forintot (belföldre kiállított deviza számla esetén az áfa értékének forintban megállapított értéke), és
• a teljesítés dátuma 2017. január 1. vagy azt követő dátum.

Számla opcionális elemei

• számlán szereplő termék és/vagy szolgáltatás besorolási jelölése (SZJ,VTSZ,TESZOR)
• fizetési mód, például készpénz, átutalás,
• fizetési határidő, ha az eltér a számla kibocsátás dátumától. A fizetési határidő megállapodás szerinti fizetési határidő (legtöbbször 8 nap, 15 nap, 30 nap)
• teljesítés dátuma, ha az eltér a számla kiállításának dátumától, legfontosabb tudnivalók:
  • készpénz fizetésű számla esetén megegyezik a számla kiállítás dátumával
  • előleg számla esetén megegyezik a fizetési határidővel
  • folyamatos teljesítés estén alapszabály, hogy megegyezik a fizetési határiővel. A folyamatos teljesítésű számla kiállításához és a részlet szabályok megismerésére külön cikket készítettem.

Számla esetfüggő tartalmi elemi

A kötelezően szerepeltetendő tartalmi elemeken túl esetfüggő további adatok megadására is szükség lehet. Ezeket az alábbiakban foglaljuk össze:

• számlakiállító közösségi adószáma, amennyiben EU-n belül, adó felszámítása nélkül számláz
• vevő adószáma (vagy közösségi adószám), amennyiben fordított Áfa-s számlát állít ki, vagy az Áfa mértéke meghaladja a 2 millió Ft-ot és mind a vevő mind a számlát kiállító belföldi. Továbbá akkor is szükséges a közösségi adószám feltüntetése, amennyiben az EU-n belül állít ki számlát adótartalom nélkül.
• ha KATA szerint adózik, fel kell tüntetni a „Kisadózó” szöveget
• fel kell tüntetni a "pénzforgalmi elszámolás" kifejezést, ha pénzforgalmi adózási módot választotta
• "önszámlázás" kifejezést akkor kell feltüntetni, ha a termék szállításáról vagy szolgáltatás teljesítéséről a számlát a vevő állítja ki
• amikor az értékesített termék és/vagy szolgáltatás után a vevő az adófizetésre kötelezett akkor a számlán fel kell tüntetni a "fordított adózás" kifejezést
• számla teljesítésének napja, amennyiben az eltér a számla kibocsátás keltétől
• árengedmény, amennyiben azt az egységár nem tartalmazza
• adómentesség esetén a jogszabályi hivatkozást vagy más hivatkozást az adó alóli mentességről
• devizás számla esetén, az ÁFA értéke forintban átszámolva (akkor is, ha az 0 Ft), illetve az átszámításhoz alkalmazott árfolyam
• egyéb speciális esetekben: utazásszervezés, használt ingóság értékesítés, műalkotás értékesítés, gyűjtemény értékesítés esetén a "különbözet szerinti szabályozás - utazási irodák", "különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek", "különbözet szerinti szabályozás - műalkotások", - "különbözet szerinti szabályozás - gyűjteménydarabok és régiségek"

Ajánlom figyelmébe az e-mi.hu számlázó programját, amellyel a jogszabályoknak megfelelő elegáns megjelenésű számlát állíthat ki.

Néhány perc alatt elvégezheti a regisztrációt és azonnal számlázhat!